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审计署


中华人民共和国审计署令第4号

《审计署关于内部审计工作的规定》已经2003年2月10日审计署审计长会议通过，现予发布，自2003年5月1日起施行。




审计长 李金华

二○○三年三月四日




审计署关于内部审计工作的规定




第一条 为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律，制定本规定。


第二条 内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。


第三条 国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。


法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计机构。


法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构，配备内部审计人员。


有内部审计工作需要且不具有设立独立的内部审计机构条件和人员编制的国家机关，可以授权本单位内设机构履行内部审计职责。


设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。


第四条 内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。


第五条 内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，本单位应当予以支持和保障。


第六条 单位主要负责人或者权力机构应当保护内部审计人员依法履行职责，任何单位和个人不得打击报复。


第七条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。


第八条 内部审计机构履行职责所必需的经费,应当列入财务预算，由本单位予以保证。


第九条 内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，履行下列职责：


（一）对本单位及所属单位（含占控股地位或者主导地位的单位，下同）的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计；


（二）对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计；


（三）对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计；


（四）对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计；


（五）对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；


（六）对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计；


（七）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。


第十条 内部审计机构每年应当向本单位主要负责人或者权力机构提出内部审计工作报告。


第十一条 单位主要负责人或者权力机构应当制定相应规定，确保内部审计机构具有履行职责所必需的权限，主要是：


（一）要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；


（二）参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议；


（三）参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行；


（四）检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物；


（五）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；


（六）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；


（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定；


（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存；


（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；


（十）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。


第十二条 单位主要负责人或者权力机构在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。


第十三条 内部审计机构对本单位有关部门及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向单位主要负责人或者权力机构提出表扬和奖励的建议。


第十四条 内部审计机构应当遵守内部审计准则、规定，按照单位主要负责人或者权力机构的要求实施审计。


第十五条 内部审计协会是内部审计行业的自律性组织，是社会团体法人。全国设立中国内部审计协会，地方根据需要和法定程序设立具有独立法人资格的地方内部审计协会。


第十六条 内部审计协会依照法律和章程履行职责，并接受审计机关的指导、监督和管理。


第十七条 内部审计机构应当不断提高内部审计业务质量，并依法接受审计机关对内部审计业务质量的检查和评估。


第十八条 被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或者提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的，单位主要负责人或者权力机构应当及时予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。


第十九条 对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，由所在单位给予精神或者物质奖励。


对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员，由所在单位依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。


第二十条 本规定由审计署负责解释。


第二十一条 本规定自2003年5月1日起施行。审计署于1995年7月14日发布的《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令1995年第1号）同时废止。


邮电部


邮电部关于因公涉外工作管理的规定
1995年6月21日，邮电部

为适应新形势的需要，促进邮电对外开放向高层次、宽领域、纵深化发展，规范执行公务的涉外行为，根据中央、国务院有关文件精神，结合邮电部门的实际情况，特制订本规定。

因公出国任务、人员的审批权限和程序
第一条 现职正、副部长和相当于副部级以上干部的出国事项，由外事司拟文报部长审核并经外交部会签后，报国务院审批。
在邮电部门担任相当于副部级职务的非现职领导，以专家学者身份出国从事与本人专业有关的学术活动，由外事司报部长审批。
第二条 各邮电局级单位应于每年第四季度制订下年度对外合作的规划和工作重点，并据此制订该年度的季度出国项目计划。各邮电管理局的年度对外合作规划和工作重点由本局主要领导审定，抄部外事司备案；部机关各司（局）及直属局级单位的年度规划和工作重点报分管部领导审定。部机关各司（局）和直属局级单位的季度出国项目计划应分别由归口单位于二月底、五月底、八月底、十一月底之前填写Ｃ－ＢＩＩＩ表经外事司平衡后，报分管部领导审批。经部领导批准的季度出国项目计划即为出国任务审批件。
第三条 部机关和直属单位司局级干部的出国事项，应根据部领导批准的季度出国项目计划，由组团单位填写Ｃ—ＢＩ表，经外事司会签后，报分管部领导审批，其中正职司局级干部的出国事项，经分管部领导同意后，报部长审批。
各邮电管理局正职局级干部执行地方的出国任务时，应在报地方政府审批前报部长审批；副局级干部的出国事项，必须由正职签署报部备案。部如有异议，应在收到备案文电之后一周内向呈报单位提出。
第四条 根据部领导批准的季度出国项目计划，部机关和直属企事业单位处级及其以下人员的出国团（组）人员的组成，由组团单位填写Ｃ—ＢＩＩ表，按出国任务和业务分工报相关归口单位领导审批。各省（市）邮电管理局的此类团（组）的人员，按地方政府的有关规定办理。
部机关和直属企事业单位的各归口单位及其分工如下：
1．属于邮电通信业务、经营管理、操作维护和技术改造项目及工程管理执行经贸合同的出国事项，分别由邮政总局、电信总局负责，其费用在相应的项目费或业务费中支出。
2．属引进技术设备（含贷款、租赁）部管限额以上项目中的出国事项，并使用相应项目费的，由计划建设司负责。
3．科技方面的出国事项，包括国家科委下达的出国任务，邮电科研单位的对外双边，多边合作与交流，由科技司负责，其费用在科研项目费中支出。
4．教育方面的出国事项，包括公派出国留学、进修、学术访问、校际交流活动、国家教委安排的出国事项等，由教育司负责，其费用自理。
5．属于智力引进的出国事项，由人事司负责，其费用在智力开发费中支出。
6．属邮电工业、邮电器材进出口贸易、邮票贸易、对外承包工程和劳务方面的出国事项，分别由中国邮电工业总公司、中国邮电器材总公司、中国集邮总公司、中国通信建设总公司负责，费用自理。
7．属于履行政府职能的双边、多边活动的团（组），由外事司负责。
除以上归口单位之外的出国事项，由外事司商相关单位归口办理。
上述各归口单位领导对其所审批的出国人员应认真审核，严格把关。对违反规定或弄虚作假的，要依法查处，追究责任。
第五条 确因工作需要，又来不及列入季度计划的出国事项，应说明理由经归口单位单项报批，其中属于局级干部的按第三条规定办理；属于处级及其以下的人员，由外事司审批。
第六条 人事司、出国政审有权单位和外事司根据部领导审批的出国项目任务批件和归口单位的组团审批表及局级政审批件，分别办理部级政审和有关出国（境）手续。如发现有不符合政策规定的，应退回主办单位重新审议。
第七条 部属各单位人员参加部外组织的跨地区、跨部门的出国事项，由归口单位填写Ｃ—ＢＩ表，连同组团单位的出国任务通知书报外事司审批；司局级干部仍报部领导审批。
第八条 计划单列市、经济特区、沿海沿江开放城市及实行相同政策的城市、沿海经济开放区、实行经济开放政策的沿边市县、高新技术开发区、保税区邮电单位的职工以及被派、聘或借调到上述地区工作满六个月以上的邮电职工的出国事项，按所在地政府的有关规定在当地办理。
第九条 部机关和直属单位人员因公在国（境）外停留一年以上或因经贸活动办理一年内多次出国（境）的出国事项，由归口单位填写Ｃ—ＢＩ表，经外事司会签后，报分管部领导批审。

邀请国（境）外来华人员的审批权限和程序
第十条 邀请外国政府邮电主管部门现职正部级代表团来华，由外事司拟文报部领导审核并经外交部会签后，报国务院审批。
第十一条 邀请外国政府邮电主管部门副部级、万国邮联国际局正、副总局长、电联正、副秘书长、卫星组织总干事来华，由外事司拟文报部审批并应书面征得外交部同意。
第十二条 国（境）外现职正、副省部级人员不以公职身份来华、不从事公务活动的，由外事司拟文报部审批。
第十三条 部机关各司局邀请国（境）外人员来华，凡属履行政府职能并使用行政外事费的，由外事司审批。
第十四条 邮电企事业局级单位由于业务需要，可有针对性地邀请国（境）外相应级别的人员来华，并在发出邀请之前，对来华人员的政治、商务等背景情况进行了解。
第十五条 部机关和直属单位的上述各类邀请，凡需向国（境）外发出签证函电的，应按外交部规定的统一格式书写，并填写Ｃ—ＢＩＶ审批表，外事司凭局级单位领导批件予以办理。各地邮电企事业单位的邀请，按地方政府外事部门的规定办理。
第十六条 对上述已批的来华团组，各接待单位事前应充分做好准备，制订接待和会谈预案，并报所属司局级单位领导审批后实施。事后认真进行总结，做好后续工作。
第十七条 对邀请来华的团（组），各接待单位在安排上既要注意礼遇，又要着眼于解决实质性问题，讲求实效，避免不必要的应酬。对确需部领导会见或参加有关活动的事项，应由各接待单位提出书面申请和背景材料，经外事司会签后报部领导审批。

对外经贸合作事项的管理
第十八条 为确保国家公用通信网的统一性、完整性和先进性，邮电部门引进技术和设备的对外合同，在正式签字前，须严格按部《关于邮电部门引进项目实行合同预案审查的暂行规定》办理。
第十九条 部机关各司局与境外签订协议、协定，应事先商外事司报分管部领导审批；各直属单位（含其下属单位）与国外签订协议、协定之前，应报部业务归口司（局）审批，如涉及重大问题，应商外事司报分管部领导审批；各邮电管理局与境外签订涉及跨省区和全程全网技术业务方面的协议、协定，须事先报部审批。
第二十条 在经贸项目谈判中应尽量利用国内已有资料、信息进行检索、分析和研究，并采取货比三家或符合国际惯例的招标方式确定合作对象。在签署合同前，确需出国考察的，原则上应由项目承办单位自费出国。
第二十一条 坚持以市场换技术的原则，在合同谈判中，必须从全局利益出发，将关键高新技术的转让和关键人才的培训作为重点。不得损害国家利益，巧立名目为个人或单位换取出国机会。一般不得在国外召开工程联络、设计等会议，确需使用外方设施的工程设计方案协调可酌情在国外进行；涉及多个企业引进境外同一厂家的同类设备，应由局级单位统一组织精干工程技术人员对关键性设备参与驻厂监制或出国进行出厂检验。
第二十二条 参与经贸项目活动的人员，必须严守纪律和商业秘密，禁止背着组织在不当场合单独同外商接谈。在项目谈判过程中，未经司局主管领导批准，不得参加谈判对象的宴请，不得接受谈判对象的礼品。
第二十三条 执行合同时，各项目承办单位应将培训、设备监制、设计方案会审等环节，同消化、吸收先进技术紧密结合起来，培训人员除第一线从事本项目的工程技术人员和操作、维护人员外，在培训团组中应派相关科研单位的开发人员参加。
第二十四条 项目承办单位应按合同规定，切实抓好设备监制和到货检验，并实行质量检验责任制。对因监制和检验失误而造成损失的，应追究相关人员责任。
第二十五条 国家公务员参加涉外宴请和娱乐活动，须经各司局主管领导批准，其中司局级干部参加涉外宴请和娱乐活动，应商部外事司。司局级领导如参加涉及重大和敏感问题的涉外活动，应事先报分管部领导同意。
第二十六条 国家公务员和企事业单位的领导干部在经贸活动中不得以任何理由进行与其职权及身份不符的出访，对境外厂商出于明确的商务目的而又可能妨碍我公正执行公务的资助性邀请，应予婉拒。

涉外活动的组织和管理
第二十七条 各邮电管理局和部机关、直属单位中担负组团审批的归口单位，均应按上述规定，指定专门机构和人员（专职或兼职）负责本单位的外事工作，并报外事司备案。上述各单位应结合本单位的实际情况，按照本规定的原则制订其实施细则。
第二十八条 派遣出国团组和邀请境外来华人员的单位，应负责对涉外人员进行爱国主义、社会主义和正确人生观的教育，同时要进行外事政策、纪律、礼貌和安全、保密教育，并采取切实措施，在涉外的各个环节中加以贯彻。
第二十九条 为不断提高对外工作的效益，各邮电管理局和归口单位应对出国团（组）和来华团（组）的工作效果进行监督、检查和评定，制订相应的奖惩制度，建立信息共享机制。
第三十条 本规定自发文之日起执行。部过去制订的其他规定与本规定有抵触的，均以本规定为准，同时废止邮部1993年《关于调整派遣因公出国团组和邀请国外（境外）人员来华审批权限的具体办法》。
第三十一条 本规定由部外事司负责解释。